Бухгалтерский баланс
 Активы		 Начало года	 Конец года	
 I. Внеоборотные активы			
 1. Нематериальные активы (110)	 1926	 1110	
 2. Земельные участки (121)	 15922	 505922	
 3. Здания, машины и оборудование (122)	 263573	 254488	
 4. Всего основных средств (п.2+п.3) (120)	 279495	 760410	
 5. Незавершенное строительство (130)	 265000	 206509	
 6. Инвестиции в зависимые общества	 0	 96530	
 7. Прочие финансовые вложения	 0	 0	
 8. Долгосрочные финансовые вложения (п.6+п.7) (140)	 0	 96530	
 9. Прочие внеоборотные активы (150)	 0	 0	
 Итого по разделу I (190)	 546421	 1064559	
 II.Оборотные активы	 0	 0	
 1. Сырье и материалы (211)	 170594	 3379	
 2. Затраты в незавершенном производстве (213)	 0	 0	
 3. Готовая продукция (214)	 225102	 110000	
 4. Товары отгруженные (215)	 45000	 23000	
 5. Расходы будущих периодов (216)	 1314	 801	
 6. Всего запасов (210)	 442010	 137180	
 7. Налог на добавленную стоимость (220)	 19179	 165020	
 8. Задолженность покупателей (231)	 0	 0	
 9. Векселя к получению (232)	 0	 0	
 10. Авансы выданные (234)	 500000	 500000	
 11. Всего Дебиторской задолженности (свыше 12 месяцев) п.8+п.9+п.10 (230)	 500000	 500000	
 12. Задолженность покупателей (241)	 141021	 368879	
 13. Векселя (242)	 0	 0	
 14. Задолженность участников (244)	 0	 0	
 15. Авансы выданные (245)	 200000	 200000	
 16. Всего Дебиторской задолженности до 12 месяцев (п.12+п.13+п.14+п.15) (240)	 341021	 568879	
 17. Краткосрочные финансовые вложения (250)	 0	 0	
 18. Расчетный счет (262)	 697	 12365	
 19. Касса (261)	 6348	 23079	
 20. Всего Денежных средств (п.18+п.19) (260)	 7045	 35444	
 Итого по разделу II (290)	 1309255	 1406523	
 Баланс (300)	 1855676	 2471082	
 Пассив			
 III. Капитал и резервы			
 Уставной капитал (410)	 2250	 2250	
 Добавочный капитал (420)	 13060	 13060	
 Резервный капитал (430)	 0	 0	
 Фонды накопления (440)	 201381	 0	
 Целевое финансирование (450)	 0	 0	
 Нераспределенная прибыль прошлых лет (460)	 0	 0	
 Нераспределенная прибыль отчетного года (470)	 0	 0	
 Непокрытые убытки прошлых лет (465)	 0	 0	
 Непокрытый убыток отчетного периода (475)	 0	 0	
 Итого по разделу III (490)	 216691	 15310	
 IV. Долгосрочные обязательства	 0	 0	
 Займы и кредиты (510)	 0	 0	
 Прочие обязательства (520)	 0	 0	
 Итого по разделу IV (590)	 0	 0	
 V. Краткосрочные обязательства	 0	 0	
 1. Займы и кредиты (610)	 0	 200000	
 2. Задолженность поставщиков (621)	 675528	 796101	
 3. Векселя к уплате (622)	 0	 0	
 4. Задолженность по оплате труда (624)	 816	 50980	
 5. Задолженность по социальному страхованию (625)	 5364	 0	
 6. Задолженность перед бюджетом (626)	 241332	 199126	
 7. Авансы полученные (627)	 0	 0	
 Всего Кредиторской задолженности (620)	 923040	 1046207	
 Прочие кредиторы (660)	 605412	 1099032	
 Расчеты по дивидендам (630)	 110533	 110533	
 Итого по разделу V (690)	 1638985	 2455772	
 Баланс (700)	 1855676	 2471082	

Анализ финансового состояния предприятия
 Анализ финансового состояния предприятия включает анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта, анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.
 Анализ состава и размещения активов проводится по следующей форме (табл. 1)
 Таблица 1 – Анализ состава и размещения активов хозяйствующего субъекта
Активы	На начало года	На конец года	Изменения	
 0	 тыс. руб.	 %	 тыс. руб.	 %	 тыс. руб.	 %	
 Нематериальные активы	 1926	 0.1211	 1110	 0.0512	 -816	 -0.0699	
 Основные средства (остаточная стоимость)	 279495	 17.57	 760410	 35.07	 480915	 17.5	
 Капитальные вложения	 265000	 16.66	 206509	 9.53	 -58491	 -7.13	
 Долгосрочные финансовые вложения	 0	 0	 96530	 4.45	 96530	 4.45	
 Оборотные средства	 1309255	 82.31	 1406523	 64.88	 97268	 -17.43	
 Итого	 1590676	 100	 2168043	 100	 577367	 0	
 Из данных табл. 1 видно что активы фирмы возросли за год на 577367 тыс. руб. – с 1590676 до 2168043 тыс. руб. или на 36.3%. Средства в активах размещены следующим образом: нематериальные активы составляют 35.07% оборотные средства  64.88%.
 Важным показателем является темп прироста реальных активов. Реальные активы  это реально существующее собственное имущество и финансовые вложения по их действительной стоимости. Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле:
 A = ((OC1 + З1 + Д1)/(OC0 + З0 + Д0) - 1) • 100%
 где   А – темп прироста реальных активов, %
 ОС – основные средства и вложения без учета износа, торговой наценки по нереализованным товарам, нематериальных активов, использованной прибыли, руб.
 З – запасы и затраты
 Д – денежные средства, расчеты и прочие активы без учета использованных заемных средств
 0 – предыдущий базисный год
 A = ((760410 + 1406523) / (279495 + 1309255) - 1) • 100% = 36.39%
 Таким образом интенсивность прироста реальных активов за год составила 36.39%.
 Следующим этапом анализа является изучение динамики и структуры источников финансовых ресурсов (табл. 2).
Активы	На начало года	На конец года	Изменения	
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	
 1. Собственные средства	 0	 0	 0	 0	 0	 0	
  1. Уставной капитал	 2250	 0.1974	 2250	 0.1784	 0	 -0.0191	
  2. Резервный фонд	 0	 0	 0	 0	 0	 0	
  3. Фонд социального назначения	 201381	 17.67	 0	 0	 -201381	 -17.67	
  4. Добавочный капитал	 13060	 1.1459	 13060	 1.0353	 0	 -0.1106	
 Итого:	 216691	 19.01	 15310	 1.2136	 -201381	 -17.8	
 2. Заемные средства	 0	 0	 0	 0	 0	 0	
 4. Краткосрочные кредиты	 0	 0	 200000	 15.85	 200000	 15.85	
 Итого	 0	 0	 200000	 15.85	 200000	 15.85	
 3. Привлеченные средства	 0	 0	 0	 0	 0	 0	
 5. Расчеты с кредиторами	 675528	 59.27	 796101	 63.11	 120573	 3.84	
 6. Авансы полученные	 0	 0	 0	 0	 0	 0	
 7. Резервы предстоящих расходов	 241332	 21.17	 199126	 15.78	 -42206	 -5.39	
 8. По оплате труда	 816	 0.0716	 50980	 4.04	 50164	 3.97	
 9. По социальному страхованию	 5364	 0.4706	 0	 0	 -5364	 -0.4706	
 Итого:	 923040	 80.99	 1046207	 82.93	 123167	 1.9449	
 Всего:	 1139731	 100	 1261517	 100	 121786	 0	
 Из данных таблицы видно что сумма всех источников финансовых ресурсов за год возросла на 121786 тыс. руб. – с 1139731 до 1261517 тыс. руб. или на 10.69% в том числе собственные средства снизились на 201381 тыс. руб. – с 216691 до 15310 тыс. руб. или на 92.93% 
 заемные средства увеличились на 200000 тыс. руб. – с 0 до 200000 тыс. руб или на 0% привлеченные средства возрасли на 123167 тыс. руб. – с 923040 до 1046207 тыс. руб. или на 13.34%.
 Анализ финансовой устойчивости
 Анализ финансовой устойчивости производится по следующим направлениям:
 – расчет коэффициентов финансовой устойчивости
 – анализ динамики и структуры оборотных средств
 – анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
 Для оценки финансовой устойчивости следует рассчитать следующие коэффициенты:
 коэффициент автономии, который характеризует независимость финансового состояния от заемных средств:
 Кa = М / ∑И
 где М – собственные средства
 ∑И  – общая сумма источников.
 Минимальное значение коэффициента принимается на уровне 0,6. Рост данного коэффициента свидетельствует о снижении риска финансовых затруднений.
 На начало года:
 Кa = 216691 / 546421 = 0.3966
 На конец года:
 Кa = 15310 / 1064559 = 0.0144
 Рост значения коэффициента свидетельствует о полной финансовой независимости фирмы.
 Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение заемных и собственных средств:
 Ку = М / (К + З)
 где М – собственные средства
 З – заемные средства
 К – кредиторская задолженность и другие пассивы.
 На начало года:
 Кy = 216691 / (0 + 923040) = 0.2348
 На конец года:
 Кy = 15310 / (200000 + 1046207) = 0.0123
 Таким образом фирма является финансово устойчивой и за отчетный год коэффициент возрос на 0%.
 (-0.2225 / 0.2348) •100% = 0%
 Показатели платежеспособности и ликвидности
 Платежеспособность – это возможность предприятия расплачиваться по своим обязательствам.
 К наиболее ликвидным активам относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги (А1).
 Следом за ними идут быстрореализуемые активы – готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность (А2).
 Более длительного времени реализации требуют производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов. Они относятся к медленно реализуемым активам (А3).
 Наконец, группу труднореализуемых активов образуют основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, продажа которых требует значительного времени, а поэтому осуществляется крайне редко (А4).
 Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
 К наиболее срочным обязательствам, которые должны быть погашены в течение месяца, относятся кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили (П1).
 Среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года – краткосрочные кредиты банка (П2).
 К долгосрочным обязательствам относятся долгосрочные кредиты банка и займы (П3).
 К четвертой группе отнесем собственный капитал, находящийся в распоряжении предприятия (П4).
 Группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности
 Показатели	 Начало года	 Конец года	
 Денежные средства	 7045	 35444	
 Краткосрочные финансовые вложения	 0	 0	
 Наиболее ликвидные активы  (А1), руб.	 7045	 35444	
 Готовая продукция, товары для перепродажи	 225102	 110000	
 Товары отгруженные	 45000	 23000	
 Дебиторская задолженность	 341021	 568879	
 Быстро реализуемые активы  (А2), руб.	 611123	 701879	
 Производственные запасы	 170594	 3379	
 Незавершенное производство	 0	 0	
 Расходы будущих периодов	 1314	 801	
 Медленно реализуемые активы  (А3), руб.	 171908	 4180	
 Основные средства 	 279495	 760410	
 Нематериальные активы	 1926	 1110	
 Долгосрочные финансовые вложения	 0	 96530	
 Незавершенное строительство	 265000	 206509	
 Труднореализуемые активы (A4), руб.	 546421	 1064559	
 Кредиторская задолженность	 923040	 1046207	
 Наиболее срочные обязательства (П1), р.	 923040	 1046207	
 Кредиты банка	 0	 0	
 Краткосрочные пассивы (П2), р.	 0	 0	
 Долгосрочные кредиты банка и займы	 0	 0	
 Долгосрочные пассивы (П3), р.	 0	 0	
 Собственный капитал	 216691	 15310	
 Собственный капитал предприятия (П4), руб.	 216691	 15310	
 Начало года
 А1<=П1
 А2>П2
 А3>П3
 А4>П4
 Конец года
 А1<=П1
 А2>П2
 А3>П3
 А4>П4
 Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности
Показатель	Формула	Начало года	Конец года	Нормативное значение	
 Общий показатель ликвидности	 (A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)	 0.3945	 0.3705	 >=1	
 Коэффициент абсолютной ликвидности	 A1 / (П1+П2)	 0.0076	 0.0339	 0,1-0,7	
 Коэффициент срочной ликвидности 	 (А1 + А2) / (П1 + П2)	 0.6697	 0.7048	 Допустимое значение 0,7-0,8, желательное – 1	
 Коэффициент текущей ликвидности	 (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	 0.8559	 0.7088	 Необходимое значение 1,5	
 Коэффициент маневренности функционирующего капитала	 Собственные оборотные средства / (стр.490 (Капитал и резервы)	 -1.5217	 -68.53	 Положительная динамика	
 Доля оборотных средств в активах	 стр.290/стр.300	 0.7055	 0.5692	 >= 0,5	
 Коэффициент обеспеченности собственными средствами	 Собственные оборотные средства / Стр.210 (Запасы)	 -0.746	 -7.65	 >= 0,1	
 Расчет показателей финансовой устойчивости
Показатели	Формула	Начало года	Конец года	Нормативное значение	
 Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	 0	 0	 0	 <1,5	
 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	 ((стр.490 (Капитал и резервы) + стр.590 (Долгосрочные обязательства)) - стр.190 (Внеоборотные активы)) / стр.290 (Оборотные активы)	 -0.2518	 -0.746	 >0,1	
 Коэффициент финансовой независимости (автономии)	 (стр.490 (Капитал и резервы) / Баланс	 0.1168	 0.0062	 0,4-0,6	
 Коэффициент финансирования	 (стр.490 (Капитал и резервы) / (стр.510 (Долгосрочные займы и кредиты) + стр.610 (Краткосрочные займы и кредиты)))	 0	 0.0766	 >=0,7	
 Коэффициент финансовой устойчивости	 (стр.490 + стр.590) / Баланс	 0.1168	 0.0062	 >=0,6	
 Далее изучается динамика и структура собственных оборотных средств и кредиторская задолженность.
 Таблица 5 – Анализ наличия и движения собственных оборотных средств
 Показатели	 На начало года	 На конец года	 Изменение	
 Уставный капитал	 2250	 2250	 0	
 Резервный фонд	 0	 0	 0	
 Фонд специального назначения	 201381	 0	 -201381	
 Добавочный капитал	 13060	 13060	 0	
 Итого собственных средств	 216691	 15310	 -201381	
 Исключаются:	 0	 0	 0	
 Нематериальные активы	 1926	 1110	 -816	
 Основные средства	 279495	 760410	 480915	
 Незавершенные капитальные вложения	 265000	 206509	 -58491	
 Прочие внеоборотные активы	 0	 0	 0	
 Долгосрочные финансовые вложения	 0	 96530	 96530	
 Убыток	 0	 0	 0	
 Итого исключается	 546421	 1064559	 518138	
 Собственные оборотные средства	 -329730	 -1049249	 -719519	
 Данные таблицы показывают что за год собственные оборотные средства снизились на 719519 тыс. руб. от -329730 до -1049249 тыс. руб. Этот спад был обусловлен действием следующих факторов:
 1. Увеличение оборотной части уставного капитала на 518138 тыс. руб. (с -544171 до -1062309 тыс. руб.) что снизило сумму собственных средств на 518138 тыс. руб. оборотная часть уставного капитала основных фондов по остаточной стоимости нематериальных активов по остаточной стоимости.
 На начало года: 2250 - 546421 = -544171  тыс. руб.
 На конец года: 2250 - 1064559 = -1062309  тыс. руб.
 Изменение за год: -1062309 - -544171 = -518138  тыс. руб.
 2. Снижением суммы средств (прибыли) направленных на пополнение резервного фонда на 0 тыс. руб. (со 0 до 0 тыс. руб.) что снизило собственные оборотные средства на 0 тыс.руб.
 3. Снижение сумм средств направленных в фонды специального назначения на -201381 тыс. руб. что снизило собственные оборотные средства на -201381 тыс. руб.
 Итого: -518138 + 0 + -201381 = -719519  тыс. руб