Маржинальный анализ

Назначение сервиса. С помощью онлайн-калькулятора проводится финансовый анализ в части маржинального дохода.

Ед. изм. руб. тыс. руб. млн. руб.
Количество периодов:
ПоказательПланФакт
1. Выручка (стр. 2110)
2. Переменные расходы в себестоимости продаж (стр. 2120)
3. Постоянные расходы в себестоимости (стр. 2210 +стр. 2220)
• коммерческие расходы (стр. 2210)
• управленческие расходы (стр. 2220)

Пример. На основе данных формы Отчетности о прибылях и убытках бухгалтерской финансовой отчетности проведите анализ финансовой отчетности в части маржинального дохода. Определите маржинальный доход, точку безубыточности и запас финансовой прочности. Сформулируйте выводы по анализу.

Показатель

Отчетный период, тыс. руб.

Предыдущий период, тыс. руб.

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Прирост (снижение) %

1. Выручка

29670

33304

3634

12,2

2. Переменные расходы в себестоимости продаж (стр. 2110)

22280

22990

710

3,2

3. Маржинальный доход (стр. 1 – стр. 2)

7390

10314

2924

39,6

4. Уровень маржинального дохода, % (стр. 3/стр. 1*100)

24,9

31,0

6,06

24,3

5. Постоянные расходы в себестоимости (стр. 2210 +стр. 2220)

4500

5660

1160

25,8

6. Критический объем продаж (точка безубыточности) (стр. 5/стр.4) *100, тыс. руб.

18067,0

18276,2

209,21

1,2

7. Запас финансовой прочности (стр. 1–стр. 6)/стр. 1*100 %

39,1

45,1

6,0

15,4

8. Планируемая прибыль (стр. 3 – стр. 5)

2890

4654

1764

61,0

Выводы: уровень маржинального дохода увеличился на 24,3%. Точка безубыточности составила 18276,2 тыс.руб. и увеличилась на 1,2%, что негативно характеризует деятельность предприятия с точки зрения финансовой устойчивости. Однако запас финансовой прочности увеличился на 15,4%, что положительно влияет на финансовую устойчивость.
загрузка...