Факторный анализ материалоотдачи

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции (ВП) на сумму материальных затрат (МЗ). Сущность и смысл материалоотдачи: этот показатель характеризует отдачу материалов, т.е. количество произведенной продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).
Материалоотдача

Назначение. С помощью сервиса в онлайн режиме проводится факторный анализ материалоотдачи.

Инструкция. Выберите необходимые единицы измерения (руб., тыс. руб., млн. руб.). Введите данные за два года. Отчет с решением будет сохранен в формате MS Word.
Ед. изм. руб. тыс. руб. млн. руб.
ПоказательПланФакт
1. Объем выпуска продукции, ВП руб.
2. Материальные затраты, руб., МЗ
2а. из них прямые материальные затраты, руб., Мпр

Материалоотдача онлайн

ПоказательПланФакт
Материалоотдача, руб. (стр. 1/стр.2), МО
Материалоотдача прямых материальных затрат, руб. (стр./стр.2а), МОпр

Пример. Производство продукции, наличие и использование материальных затрат характеризуется следующими данными (см. таблицу).

ПоказательПланФактИзмененияв %
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб. 73332 77468 4136 5.64
2. Материальные затраты, тыс. руб., МЗ 33559 33473 -86 -0.256
2а. из них прямые материальные затраты, тыс. руб., МЗпр 27940 30137 2197 7.863
3. Материалоотдача, руб. (стр. 1/стр.2), МО 2.185 2.314 0.129 5.912
4 .Материалоотдача активной части, руб. (стр.1/стр.2а), Мопр 2.625 2.571 -0.0541 -2.061
5. Коэффициент соотношения прямых материальных затрат ко всем материальным затратам, в долях ед., Кпр 0.833 0.9 0.0678 8.14
Из производственных расчетов видно что материалоотдача увеличилась на 5.9% причем:
• на 0.178 руб. за счет увеличения доли прямых материальных затрат в общих материальных затратах: ∆КМЗ = 2.625 * (0.9 - 0.833)
• на -0.0487 руб. за счет снижения отдачи прямых материальных затрат: ∆МОпр = (2.571 - 2.625) * 0.9
В результате общая материалоотдача повысилась на 0.129 руб.: ∆МО = ∆КМЗ + ∆МОпр = 0.178 - 0.0487
По этим данным можно также определить, какое влияние оказали показатели использования материальных затрат и их структура на изменение объема продукции.
Из таблицы видно что общее изменение объема продукции составило 4136 тыс. руб.:
• за счет изменения объема материальных затрат на -187.924 тыс. руб.: МОпр•КМЗ•(М1 - М0) = 2.625 • 0.833 • -86 = -187.924
• за счет повышения на 8.14% доли прямых материальных затрат способствовало увеличению объема продукции на 5954.224 тыс. руб.: МОпр•(К1 - К0)•М1 = 2.625 • 0.0678 • 33473 = 5954.224
• за счет того что материалоотдача прямых материальных затрат снизилась на -2.061% это привело к снижению объема продукции на -1630.299 тыс. руб.: (МО1 - МО0)•К1•М1 = -0.0541 • 0.9 • 33473 = -1630.299
загрузка...