Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Определение влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль товарной продукции и резервов их снижения. Исходные данные в таблице.На изменение затрат влияют следующие факторы:
а) структурные сдвиги в составе продукции;
б) уровень затрат на единицу продукции;
в) изменение цен (в том числе на материальные затраты т готовую продукцию).
Рассчитанные показатели заносят в таблицу.
Таблица - Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
| Показатели | По плану | На факт. объем продукции | ||
| По план. себестоимости и план. ценам | По факт. себестоимости и план. ценам | По факт. себестоимости и факт. ценам | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. | 11300 | 11700 | 12000 | 12300 |
| 2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб. | 13000 | 13000 | 14000 | 15000 |
| 3. Затраты на 1 руб. ТП (отношение стр.1 к стр.2) | 0,8692 | 0,9000 | 0,8571 | 0,8200 |
Общее изменение затрат состоит из:
1) влияния структурных сдвигов в составе продукции:
∆Зстр = 0,9 – 0,8692 = 0,0308
2) влияния изменения уровня затрат:
∆Зз = 0,8571 – 0,9 = -0,0429
3) влияние изменения цен:
∆Зц = 0,82 – 0,8571 = -0,0371
Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию - плановые:
Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:
где З'- затраты на 1 рубль товарной продукции.
∆Зцм = 0,8786 – 0,8571 = 0,0214
Влияние изменения цен на готовую продукцию:
∆Зцп = 0,82 – 0,8786 = -0,0586
Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:
∆З = 0,0308 – 0,0429 – 0,0371 = -0,0492
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции показал уменьшение затрат за счет изменения уровня затрат (0,0429) и влияния изменения цен (0,0586).