Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
Затраты на рубль произведенной продукции характеризует уровень себестоимости продукции в целом по предприятию и равен отношению общей суммы затрат на производство (Зобщ) к стоимости валового производства продукции (ВП).Свойства показателя Затраты на рубль продукции:
- Универсальность - может рассчитываться для любой отрасли производств.
- Наглядность - показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью.
назначение сервиса. С помощью данного онлайн-калькулятора производится факторный анализ размера затрат на рубль продукции, в том числе за счет изменения факторов:
- объема производства продукции;
- структуры производства;
- уровня переменных затрат;
- размера постоянных затрат;
- цен на продукцию.
Полученное решение сохраняется в файле MS Word. см. пример анализа затрат на 1 рубль товарной продукции.
Пример.
| Показатель | Алгоритм расчета | Сумма тыс. руб. |
| I. Затраты | ||
| а) по плану | ∑(VВПiпл • biпл) + Апл | 66000 |
| б) по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции при сохранении плановой структуры | ∑(VВПiпл • biпл) • КVВП + Апл | 63675 |
| в) по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции | ∑(VВПiф • biпл) + Апл | 67285 |
| г) фактически по плановым ценам | ∑(VВПiф • biф) + Апл | 74828 |
| д) фактически | ∑(VВПiф • biф) + Аф | 81510 |
| II. Стоимость валового выпуска продукции: | ||
| а) по плану | ∑(VВПiПЛ • ЦПiПЛ) | 80000 |
| б) фактически при плановой структуре и плановых ценах | ∑(VВПiФ • ЦПiПЛ) ± ∆ВПСТР | 76000 |
| в) фактически при фактической структуре и по плановым ценам | ∑(VВПiФ • ЦПiПЛ) | 83600 |
| г) фактически | ∑(VВПiФ • ЦПiФ) | 100320 |
Таблица 2 - Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль произведенной продукции
| Затраты на рубль продукции | Расчет | Значение, коп. | Объем производства | Структура производства | Уровень удельных переменных затрат | Сумма постоянных затрат |
| План | 66000 : 80000 | 82.5 | План | План | План | План |
| Усл.1 | 63675 : 76000 | 83.783 | Факт | План | План | План |
| Усл. 2 | 67285 : 83600 | 80.484 | Факт | Факт | План | План |
| Усл. 3 | 74828 : 83600 | 89.507 | Факт | Факт | Факт | План |
| Усл. 4 | 81510 : 83600 | 97.5 | Факт | Факт | Факт | Факт |
| Факт | 81510 : 100320 | 81.25 | Факт | Факт | Факт | Факт |
- уменьшения объема производства продукции: 83.783 - 82.5 = 1.283 коп.
- изменения структуры производства: 80.484 - 83.783 = -3.298 коп.
- уровня переменных затрат: 89.507 - 80.484 = 9.023 коп.
- размера постоянных затрат: 97.5 - 89.507 = 7.993 коп.
- повышения цен на продукцию: 81.25 - 97.5 = -16.25 коп.
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции. Другой метод анализа
| Показатели | 1. Себестоимость товарной продукции тыс. руб. S | 2. Товарная продукция в отпускных ценах тыс. руб. ТП | 3. Затраты на 1 руб. (стр.2 / стр.1), коп. |
| План, P | 66000 | 80000 | 82.5 |
| Факт: по плановой себестоимости и плановым ценам, PP | 67285 | 76000 | 88.533 |
| Факт: по фактической себестоимости и плановым ценам, PF | 74828 | 83600 | 89.507 |
| Факт: по фактической себестоимости и фактическим ценам, F | 81510 | 100320 | 81.25 |
1) влияния структурных сдвигов в составе продукции:
∆ ЗЗстр = З(PP) - З(P)
∆ ЗЗстр = 88.533 - 82.5 = 6.033 коп.
2) влияния изменения уровня затрат
∆ ЗЗстр = З(PF) - З(PP)
∆ ЗЗстр = 89.507 - 88.533 = 0.974 коп.
3) влияние изменения цен
∆ ЗЗстр = З(F) - З(PF)
∆ ЗЗстр = 81.25 - 89.507 = -8.257 коп.
Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию плановые:
З' = S(F) / ТП(PF)
З' = 81510 / 83600 = 97.5 коп.
Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:
∆ ЗЗцм = 97.5 - 89.507 = 7.993 коп.
Влияние изменения цен на готовую продукцию:
∆ ЗЗцп = 81.25 - 97.5 = -16.25 коп.
Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:
∆ ЗЗ = 6.033 + 0.974 - 8.257 = -1.25 коп.
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции показал уменьшение затрат за счет влияния изменения цен.